+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Подоходный налог при строительстве квартиры

Налоговый вычет при строительстве домаЕсли квартира покупалась в СС, то при Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Имущественный вычет при покупке недвижимости 2017

Имущественные налоговые вычеты

подоходный налог при строительстве квартиры
Налоговый вычет - это сумма в зарплате, с которой не берут подоходный налог. Он полагается тем, кто часть зарплаты тратит на.

Если у вас уже есть один вычет, вы имеете право получать и другие. Он полагается тем, кто часть зарплаты тратит на какие-то насущные нужды. Какие бывают поводы для налоговых вычетов? Например, вы строите жилье, растите детей, получаете образование сами или платите за сына или дочь в вузе. Вычет позволяет сделать сумму налогов меньше, а зарплату - больше. К слову, если у вас уже есть один вычет, можете получать и другие, если имеете право и на них.

Получить налоговый вычет можно только по своей инициативе, не автоматически. Увы, многие работники о таком праве не подозревают, хотя суммы часто немаленькие, а январские изменения в Налоговый кодекс сделали их в 2019 году еще больше.

Как рассчитать вычет на строительство или покупку жилья? Не уплачивать подоходный налог можно со всей суммы стоимости квартиры или дома. Главное условие - вы должны были стоять в очереди на улучшение жилищных условий.

Допустим, ваша зарплата - 1000 рублей в месяц, стоимость квартиры 100 000 рублей. То есть, в течение 8 с хвостиком лет вы не отдадите в виде налогов 13 тысяч рублей. Если часть суммы вы внесли сами, а на часть взяли кредит например, 50 и 50 тысяч , то с вас не будут высчитывать подоходный налог все с той же суммы в 100 000 рублей, но разными частями, расчеты бухгалтерии будут сложнее.

А сами налоговые вычеты предоставляться будут гораздо дольше. Не важно, как вы строите квартиру или покупаете комнату, с господдержкой или сами. Но важно, что такой вычет предоставляется единожды. В этом году есть три важных изменения. Первое: теперь к членам семьи плательщика относятся дети, состоящие в браке. Второе: вычет предоставляют не только по основному месту работы, а по всем. Но не по основному месту работу придется идти не в бухгалтерию, а в налоговую. И третье: если вы нуждаетесь в улучшении условий и строите дом, то вам положен вычет еще и вычет на сумму, которую вы потратили на проведение в дом газа.

Грубо говоря, сумма, которую вы платите из зарплаты по кредиту на жилье, не будет облагаться налогом. Какие еще есть вычеты, о которых я могу не знать? Личный вычет полагается тем, чья зарплата до вычета налогов составляет 665 рублей или меньше. Размер вычета фиксированный - 110 рублей. Но если ваша начисленная зарплата хоть на рубль больше 666 рублей , то после вычета налогов вам останется всего 572,76 рубля. Вычеты на детей фиксированы и полагаются всем, у кого они есть.

На одного ребенка до 18 лет - 32 рубля, вдове вдовцу , опекуну или попечителю, одинокому или приемному родителю ребенка до 18 лет - 61 рубль.

Если у вас 2 или более детей до 18 лет - 61 рубль на каждого ребенка. Итак, допустим, вам начисляют в месяц 1100 рублей и у вас двое детей, одному - 7 лет, другому 9. Не принеси вы документы в бухгалтерию, за год заплатили бы на 190 рублей налогов больше. Кстати, на каждого иждивенца вам тоже положен вычет 32 рубля. Например, жена в декрете считается для мужа иждивенцем. Он может получать сразу 2 вычета: 32 рубля за ребенка до 18 лет и 32 рубля - на жену. Жена в декрете считается для мужа иждивенцем.

За нее и ребенка муж может получать 2 вычета сразу. Фото: Дмитрий ЛАСЬКО Социальный вычет на страхование Он полагается тем, кто заключил договор добровольного страхования у белорусской компании на страхование жизни на 3 и более года , договор дополнительной пенсии на 3 и более года и добровольного страхования медицинских расходов то есть страховка, сделанная на себя, близких родственников или подопечных.

Но сумма вычета ограничена: в этом году - не более 3398 рублей в год. Раньше этот вычет предоставляли только по основному месту работы, с этого года - по всем.

Вычет за обучение Он считается по-разному в зависимости от того, учится человек на платном отделении или бесплатном, в иностранном или белорусском учреждении образования. Вы можете обучаться сами или платить за ребенка, жену, мужа или другого близкого родственника. За ребенка-студента старше 18 лет положен вычет 32 рубля. Такой вычет может предоставляться обоим родителям. Причем не важно, в какой стране обучается ребенок. А вот если обучение платное, система немного другая: вычет предоставляется только одному родителю в размере понесенных расходов на оплату обучения.

Важно чтобы ребенок учился в белорусском учреждении образования. Что делать, чтобы получить вычет? Принести в бухгалтерию организации документы, которые подтверждают ваше право на вычет. Для разных поводов списки разные, лучше заранее уточнить. Например, если хотите получить налоговый вычет за обучение в вузе, предоставьте справку оттуда, копию договора на оплату и квитанцию об оплате.

Список для имущественного вычета на покупку строительство жилья побольше, но главный документ в нем - справка из администрации района о том, что вы стояли в очереди на жилье. Я только что узнал о вычете. Можно ли получить его спустя время? Получить вычет можно задним числом, если не прошли сроки давности. Как правило, это 3 года. Например, если 6 лет назад у вас родился ребенок, а вы не знали о такой льготе, применить ее можно будет за последние 3 года.

Правда, есть нюанс: у вас должны сохраниться все документы, подтверждающие расходы чеки и договоры. А если вы за это время сменили работу — нужно будет принести справку с прошлой работы о том, что вычетов вам раньше не предоставляли.

Поделиться в соцсетях:

Главная Обзор рынка Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры Мы разберем следующие вопросы: как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность; как получать имущественный вычет при долевой собственности; какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после; могут ли получить налоговый вычет оба супруга даже если жилье оформлено только на одного из них ; какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Какой бывает имущественный вычет И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки!

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после. Имущество приобретено до 2014 года При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли.

Ключевое значение имел вид собственности: совместная СС или долевая ДС. Давайте рассмотрим каждый вид подробнее. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью правда, с двух разных квартир. Пример 1. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс. Пример 2. Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги.

Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. Разница очевидна. Затраты по ипотеке Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. Покупка жилья после 2014 года Как получить налоговый вычет при покупке квартирыИзменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами. На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке если иной порядок не отражен в брачном договоре , признается нажитым совместно, в том числе и деньги.

В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Сапруновы купили квартиру за 4. Все документы ДДУ, право собственности, платежные бумаги оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн. В том случае, если квартира стоит 2 млн. Исключение из правил При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы.

При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба? Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия ДДУ и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа до его брака , а не на совместные. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого. При этом, разумеется, все эти 6 млн. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы. Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами.

И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

Строительство частного дома или ремонт квартиры. Покупку На какую сумму возврата подоходного налога при строительстве частного дома можно.

Статья 166. Имущественные налоговые вычеты

Налоговый имущественный вычет в отношении процентов по кредитному соглашению, которое было одобрено на строительство жилья, должен быть дополнительно подтвержден: договором с финансовым учреждением о кредитовании физического лица; документом с указанием размера процентов, выплаченных заемщиком. Особенности начисления вычета по имущественному налогу Основной особенностью начисления является то, что вернуть часть дохода гражданин имеет право только один раз в жизни.

То есть при покупке трех недостроенных или строительстве двух новых домов вычет полагается только на одно из жилых строений по усмотрению владельца. Еще одной особенностью по возврату части уплаченного налога за строительство дома является возможность заявить о дополнительных затратах на его отделочные работы, которые производились уже после получения свидетельства собственника и предоставления вычета по строительству данного жилья.

Если затраты по дому, находящемуся в совместном владении супругов, составляют больше 2 миллионов рублей, но не превышают 4 миллионов рублей, то следует написать заявление о распределении вычета в соотношении 100:0. Это даст право отказавшемуся от вычета супругу вернуть в дальнейшем часть своего налога. Долевое владение супругами данным жильем предусматривает долевое распределение компенсации налога по нему.

Неизрасходованная сумма вычета, предусмотренная законодательством в размере 2 миллионов рублей от всех понесенных затрат, подлежит компенсации. Таким образом, если затраты равны 1 200 000 рублей, то на вычет от 800 тыс. А остаток по неизрасходованному процентному лимиту взятого целевого кредита не может быть вновь заявлен к вычету при строительстве жилого дома на заемные денежные средства. Совет Возведение нового или покупка недостроенного дома, оформленного по кредитованию, имеет ограничения при начислении денежной компенсации.

Они налагаются на проценты по договору, сумма которых не может превышать 3 миллиона рублей, если он был подписан в период с 1 января 2014 года. Таким образом, размер компенсации составит 390 тысяч рублей. Ограничения по сумме уплаченных процентов не налагаются на кредитный договор, заключенный в период до 31 декабря 2013 года.

На что будут израсходованы заемные средства, следует обязательно прописать в тексте договора. В праве получить налоговый вычет на строительство жилого дома или покупку недостроенного жилья при отсутствии четкой формулировки будет отказано. На пенсии гражданин также вправе официально трудоустроиться.

В этом случае его право на получение компенсации по налогу не будет зависеть от обязательного трехлетнего стажа до выхода на пенсию. Однако и в этом случае уплата подоходного налога обязательна, так как именно с него будет начислена сумма компенсации по имущественному налогу. Наличие данного права у физического лица не означает наступление обязательств перед ним у налогового инспектора. Гражданин должен сам изучать условия льготного налогообложения, а не ждать ответственного работника отделения налоговой службы, который придет и принесет деньги в качестве суммы начисленной компенсации.

Налоговый вычет при строительстве — это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога НДФЛ с заработной платы на сумму, затраченную на строительство жилого помещения. Условия получения налогового вычета при строительстве Расходы на строительство, по которым предоставляется имущественный вычет В соответствии с подп. В случае, если расходы на строительство меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при осуществлении строительства иного объекта либо на покупку недвижимости в дальнейшем.

Порядок получения налогового вычета на строительство Получить имущественные вычеты можно следующими способами п. Налоговый вычет на строительство получается в таком же порядке как и вычет при покупке квартиры. В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Необходимые документы Обязательным условием для получения налогового вычета при строительстве жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом. Для подтверждения права на имущественный вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы: Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости ЕГРП.

Копия договора о приобретении земельного участка чаще всего это договор купли-продажи и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок в частности, выписка из ЕГРН , — в случае, если в составе вычета заявляются расходы на приобретение земельного участка.

Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом, долю долей в нем или другой документ, подтверждающий право собственности. Платежные документы, подтверждающие произведенные за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета например, квитанции, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт.

Паспорт гражданина РФ. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и о возврате НДФЛ. К заявлению следует приложить копию документа с реквизитами счета например, выписку по счету. Какие виды работ попадают под данный кодекс: строительство, реконструкция недвижимости, подготовка разрешительной и проектной документации, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.

Кто может получить налоговый вычет? Плательщик, его супруга, совершеннолетние дети, не состоящие в браке, другие лица, признанные в судебном порядке членами семьи, состоящими на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий. Если более подробно, то право на имущественный налоговый вычет имеют: Физические лица, осуществившие на основании договора строительного подряда реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

При условии, что в результате такой реконструкции они улучшили свои жилищные условия и утратили основания для признания их нуждающимися.

Застройщики, выполняющие строительство одноквартирных жилых домов собственными силами или с привлечением подрядчика в пределах фактической стоимости жилого дома. Расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту налоговому органу. Плательщики или члены их семей, построившие квартиры в долевом или кооперативном строительстве. Цены объекта долевого строительства квартиры, указаны в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве — в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке, выдаваемой такими кооперативами, либо в ее копии.

Плательщики, в случае приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры, в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим в дальнейшем выкуп недвижимости. Фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре. Когда нужно можно оформлять вычет? При строительстве одноквартирного жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется после получения плательщиком свидетельства удостоверения о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

В случае приобретения недвижимости жилого дома или квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру. При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , имущественный налоговый вычет предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

Какие фактические расходы включаются в налоговый вычет? Расходы на приобретение одноквартирного жилого дома, квартиры; расходы на работы, связанные с внутренней отделкой одноквартирного жилого дома, квартиры, — при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без внутренней отделки или с частичной отделкой; расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилищных облигаций; расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

В имущественном вычете-2016 года произошли изменения В старой редакции расходы на работы в том числе расходы на приобретение материалов , связанные с внутренней отделкой оклейкой обоями, окраской, облицовкой одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования кроме унитазов, приборов учета воды и газа , электрических плит принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица, указанные в части третьей настоящего подпункта, отказались в установленном законодательством порядке.

В новой редакции застройщик в 2016 г. Теперь многое зависит от того, как им строилась новая квартира или дом: с участием или без участия застройщика. Если работник занимался постройкой дома сам, не привлекая при этом ни застройщиков, ни подрядчиков, то в имущественный вычет будут включены расходы на строительство в пределах его стоимости, которую работник укажет в заявлении на вычет, подаваемом налоговому агенту.

Соответственно к названным расходам можно применить вычет в пределах той суммы, потраченной на строительство, которую работник указал в своем заявлении на вычет. Строительство жилья с участием застройщика С 1 января 2016 г. В 2015 г. А вот тот, кто заключил договор на строительство без внутренней отделки, не мог потом предъявить к вычету расходы, понесенные при самостоятельном выполнении внутренних отделочных работ. В 2016 г. Как работают новые правила?

Расходы на внутреннюю отделку: когда возникает право на вычет Внимание Гражданин, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, первоначально заключил договор на строительство жилья с внутренней отделкой, а затем отказался от отделочных работ. За свой счет им были приобретены: материалы для ремонта обои, ламинат, краска, плитка — 56 млн. Всего расходы составили 67 млн. Может ли данный гражданин рассчитывать на имущественный вычет по этим расходам?

Вариант 1. Расходы имели место в 2015 г. Право на вычет у гражданина есть при наличии подтверждающих эти расходы документов, однако зачтется не вся сумма. Вариант 2. Расходы имели место в 2016 г. Права на вычет нет.

Вариант 3. Стройматериалы были куплены в 2015 г. Подтверждающие документы представлены в 2016 г. Общее правило гласит, что если физлицо подаст подтверждающие документы позже момента возникновения права на вычет, то подоходный налог ему должны пересчитать начиная с месяца, в котором имели место соответствующие расходы на строительство или покупку жилья. Если суммы полученного физлицом дохода недостаточно, то оставшийся неиспользованным вычет будет перенесен на следующие месяцы или годы, пока не будет использован полностью основание — подп.

Следовательно, имущественный вычет будет применен в отношении доходов, полученных в 2015 г. В нашей ситуации это 56 млн. При невозможности предоставить вычет в пределах доходов за 2015 г. Какие документы нужно собрать для налогового вычета? Справка ее копия , подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа.

Справка выдается по форме, утверждаемой Министерством жилищно-коммунального хозяйства. Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Копии документов предоставляются вместе с оригиналом. Налоговый агент налоговый орган сверяет представленные копии с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

Сумма этого налогового вычета не может быть больше 2 млн. Возврат вычета за строительство Внимание Вернуть НДФЛ при строительстве частного дома имею право лица, которые проживали в стране не менее 183 календарных дней за предыдущий год.

Получатель может иметь или не иметь гражданство РФ. Не могут получить возврат части подоходного налога граждане, не достигшие совершеннолетия и не имеющие места работы. Также не получают вычет частные предприниматели, люди, живущие только на социальные выплаты и не уплачивающие налог в казну государства. Получить имущественный вычет могут резиденты, которые трудоустроены официально и делают отчисления в ФСН.

Этот факт должен быть подтвержден документально.

В Беларуси увеличили имущественный налоговый вычет

Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктами 3, 4 и 9 статьи 199 настоящего Кодекса плательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1. Для целей применения настоящего вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в том числе монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления.

Право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

При реконструкции объекта недвижимости право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и или подрядчика фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве — в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке ее копии , выдаваемой такими кооперативами.

При строительстве квартиры путем приобретения жилищных облигаций фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах размера денежных средств, подлежащих внесению в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, указанной в договоре, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций.

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом плательщиком без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной таким плательщиком в заявлении, представляемом налоговому агенту или налоговому органу. Расходы на такое строительство, понесенные плательщиком после принятия решения об утверждении акта приемки одноквартирного жилого дома или квартиры в эксплуатацию, не подлежат имущественному налоговому вычету.

Выписка ее копия из решения приказа, постановления, распоряжения лица органа , назначившего приемочную комиссию, об утверждении акта приемки одноквартирного жилого дома или квартиры в эксплуатацию представляется плательщиком налоговому агенту или налоговому органу не позднее одного месяца после приема таких жилого дома или квартиры в эксплуатацию.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга, фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

Имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на строительство одноквартирного жилого дома, предоставляется после получения свидетельства удостоверения о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

Имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру, а в случае приобретения жилья по договору финансовой аренды лизинга такой вычет предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

В состав фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры включаются в том числе: расходы на приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры; расходы на работы, связанные с внутренней отделкой одноквартирного жилого дома или квартиры, — при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры; расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы по газификации одноквартирного жилого дома, в том числе расходы на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения; расходы на приобретение жилищных облигаций; расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально их доле.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей совместной собственности в соответствии с их письменным заявлением. Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет плательщику не предоставлялся или такой вычет был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется плательщику: в течение налогового периода — налоговым агентом; по окончании налогового периода — налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение отчетного или налогового периода места основной работы службы, учебы , применяют имущественный налоговый вычет при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный или налоговый период с доходов, полученных соответственно от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности, осуществляемой индивидуально; 1. В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, включаются в том числе: расходы на строительство имущества, в том числе путем приобретения жилищных облигаций; расходы на приобретение имущества, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга; расходы на погашение возврат кредитов, займов включая уплату процентов за пользование кредитом, займом , использованных на строительство или приобретение отчуждаемого имущества в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту, займу не позднее дня отчуждения имущества ; расходы на модернизацию или реконструкцию капитальных строений зданий, сооружений при наличии полученного Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, если имущество приобреталось в собственность с частичной оплатой либо на безвозмездной основе, включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог с физических лиц при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению или не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим законодательством на момент приобретения капитальных строений зданий, сооружений , в том числе незавершенных строительством, гаражей, машино-мест, земельных участков, механических транспортных средств долей в праве собственности на указанное имущество.

Расходами на приватизацию жилого помещения, его части безвозмездно с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилого помещения, его части территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.

Расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением и произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов. Определенные в долларах США расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

Если курс белорусского рубля по отношению к доллару США, установленный Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов, больше курса белорусского рубля по отношению к доллару США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов от возмездного отчуждения имущества, то пересчет, указанный в части пятой настоящего подпункта, не производится.

Расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и или его отчуждением и произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения плательщиком доходов от возмездного отчуждения имущества.

При возмездном отчуждении имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально их доле. При получении дохода в виде частичной оплаты имущества расходы, связанные с приобретением такого имущества, исключаются пропорционально размеру частичной оплаты имущества.

Вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, плательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества. При определении налоговой базы налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, не может предоставляться одновременно с налоговым вычетом в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества.

Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, полученные плательщиком от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, за исключением случаев получения указанных доходов после прекращения такой деятельности и исключения плательщика из Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется по выбору плательщика: в течение налогового периода — налоговым агентом в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества; по окончании налогового периода — налоговым органом при представлении плательщиком налоговой декларации расчета по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычета.

Налоговым органом вычет предоставляется по выбору плательщика в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1. При приобретении товаров выполнении работ, оказании услуг у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество если таковое имеется , место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

При отсутствии у плательщика документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение возмездно Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01. Документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на строительство и или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение возврат кредитов банков, займов включая проценты по ним , оплату стоимости приобретения возмездно отчужденного имущества далее в настоящем пункте — документы на оплату , должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве если таковое имеется плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы на оплату не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения. Налоговому агенту или налоговому органу могут быть представлены копии документов об оплате. В этом случае налоговым агентом или налоговым органом представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

В случае утери плательщиком документов на оплату налоговому агенту или налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества если таковое имеется плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа. Документы, являющиеся основанием для получения имущественных налоговых вычетов, за исключением документов на оплату, представленные налоговому агенту или налоговому органу в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этим налоговому агенту или налоговому органу не представляются.

Подоходный налог с РБ. Ставки подоходного налога. в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома. 6.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий